监管升级:日本金融厅计划将加密货币募集活动也纳入监管

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2019
01/11
18:20
Bplus新加坡
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热点:据朝日新闻1月8日报道,日本金融厅正考虑将加密货币集资计划纳入监管,以弥补现有监管漏洞。早前,东京警方就因涉嫌非法集资,逮捕了8名男性;这一团伙向上千名受害者筹集了78亿日元(约6900万美元),筹集资金中超过95%为比特币,其余为日元。相关官员评论,在现有法律下,如果这项集资全部为加密货币,犯罪团伙极有可能逃脱监管。

在2014年Mt.GOX交易所加密货币被盗事件后,日本政府便积极开展对加密货币领域的调研,并持续探索相关业务的有效监管措施。此文中,Bplus合规团队总结了日本现有的法令,并按照「交易所」、「项目方」、「投资散户」的分类进行解读,让大家更加了解日本市场的监管环境。

在日本,加密货币相关事务的监管部门为日本金融厅(FSA);主要监管法案为《支付法案》(Payment Services Act),也称《资金结算法》。

《支付法案》于2016年6月修改,并于2017年4月1日正式生效。在新支付法案中,“加密货币”被定义为:

1. 可被非特定人员用来购买、租赁物品或服务的财产价值(Property Value),且可通过电子数据处理系统转让或出售给他人;或

2. 可与非特定人员相互交换的财产价值,并可以通过电子数据处理系统转移和接受。

且,“加密货币”只是一种支付方式,仅限于储存在电子设备中的财产价值;不包括法定货币或以货币计价的资产。

交易所监管关键词:牌照

根据《支付法案》的规定,所有加密货币交易所(包括海外加密货币交易所)均须在FSA注册并获得牌照,交易所的注册信息将被公示。海外加密货币交易所指的是:在外国政府注册,且符合当地支付法案的交易所服务提供商。

A. 交易所牌照申请要求包括但不仅限于:

1.实体必须为股份公司,并在日本设有办公室,且至少有一个在日本居住的代表(不一定为日本国籍);

2. 实体注册资本不少于1000万日元(约8.7万美元);

3. 足够的人员及部门来执行和管理加密货币交易业务;

4. 足够的人员及部门来满足《支付法案》的有关规定。

申请所需的部分材料为:

1. 实体管理人员信息及职能部门介绍;

2. 股东信息;

3. 交易所内部管理章程;

4. 与第三方签订的各类合同;

5. 与用户签订的合约;

6. 财务报表

据2018年9月FSA公布的资料显示:在申请牌照时,申请人需回答约400项调研问题并提交补充材料,这一数量是之前的4倍。截止2018年12月底,FSA共收到190份牌照申请。可见,日本交易所牌照的申请随着市场变化,难度大大增加。

B. 交易所运营需遵守以下规定:

1. 用户的资产须跟交易所资产分开储存,并定期交由认证的会计师事务所进行审计;

2. 交易所须在平台上写明具体业务,相关风险,手续费等信息供用户查看;

3. 交易所需要与指定的仲裁机构签约以处理交易中可能存在的纠纷;

4. 交易所须完整记录平台执行的所有加密货币交易,并每年向FSA提交记录报告。

此外,根据《防范转移犯罪收益法案》(Act on Prevention of Transfer of Criminal Proceeds)规定,所有交易所需要遵守反洗钱条例:在用户开户时进行KYC,并储存所有交易记录;及时向监管部门通报可疑交易。

C. 交易所业务要求:

交易所如果提供加密货币衍生品交易,则将额外受到《金融商品交易法》(Financial Instruments and Exchange Act)监管,差价合约除外。

除了遵守上述要求外,监管部门FSA有权审查交易所业务并提出整改命令。在2018年1月CoinCheck交易所黑客事件后,FSA就对其他12家持牌交易所进行了审查以保证用户的资金安全。

此外,在下列情况下,FSA有权注销交易所的牌照;或要求交易所进行最多6个月的停业整顿:

1. 交易所不符合任意一个牌照申请要求;

2. 交易所通过违法手段进行注册并取得牌照;

3. 交易所业务违反《支付法令》相关规定。

值得一提的是,除了FSA的监管,另一民办组织——日本加密货币交易所自治会(JVCEA)也会对日本的交易所业务进行监督,以起到保障投资人的利益,减少黑客事件发生,规范市场等作用。该组织成立于2018年3月,并在10月获得FSA认证;加入组织的交易所须遵守相关的自律规则。

目前为止,共有16家交易所加入了自治会,包括QUOINE 和 DMM。

自治会的监管举措包括:

1. 保证金交易最多提供4倍杠杆;

2. 交易所热钱包不可存放超多一定额度的加密货币;

3. 不对投机性交易进行宣传推广;

4. 禁止内幕交易;

5. 禁止以隐私保护为向导的交易。

1C0监管关键词:分类

在现有的《支付法案》中,还没有对1C0进行特殊监管的条令;但职能部门一直在积极探索,尽可能灵活地设计整个监管体系。

FSA于2018年3月,成立了加密货币研究组对相关监管进行讨论,并于2018年4月召开第一次会议;同时,有日本三大银行与大型证券公司组成的私人学习小组也于2018年4月提出了1C0监管意见,其中包含7条基本规定和2项指南。

在最近召开的第11次会议中,该研究组公布了最终版调研报告,报告中:

1C0中发行的代币被分为三类:

1)发行方不存在的代币;

2)发行方存在的代币,这一类又细分为有发行人但并不承担任何义务的1CO,发行方存在并且具有除权利之外的义务,例如将来提供物品,服务等的1CO项目;

3)发行方存在,且在将来负有分配收益责任的1CO项目。

前两类代币会受到《支付法案》监管,具体来讲,发行方需要将代币相关信息,如是否承诺了将来的义务、计价依据等提供给用户;且据日本加密货币交易所协会(JVCEA)的自律规则,通过1CO来发行加密货币应设有门槛,履行相关的审查义务以及全流程的信息提供义务。

而第三类代币与证券类似,会受到《金融商品交易法》监管: 在充分提供信息、建立持续性的信息公开公示系统外,还需要在自律的基础上,加强交易所等第三方的参与和监管。且应结合投资者的能力和投资经验,对投资选项设定不同的门槛。

加密货币相关税收政策

1. 个人所得税:加密货币带来的收益须缴纳个人所得税。根据2017年12月国家税务局的声明,在计算个人课税收入时,加密货币的买卖收益被纳入杂项收入(Miscellaneous Income),而非资本收益(Capital Gains)。

2. 消费税:从2017年7月起,加密货币的转账不需要缴纳消费税。

预计今年,FSA将正式出台针对加密货币的监管法案,该法案的草案可以参考我们之前的解读:

日本金融厅最新加密货币监管草案全解读(上)

日本金融厅最新加密货币监管草案全解读(下)

随着法案正式出台,以及更多加密货币的相关业务被纳入监管范围(如:加密货币集资计划),日本的加密货币产业将会更加合规化的发展。

参考资料:

1. 資金決済に関する法律 [Payment Services Act];

2. 議事録・資料等 [Minutes and Materials], FSA, https://www.fsa.go.jp/singi/singi_kinyu/base_gijiroku.html

3. Enforcement of Japanese Law on Crypto Currency and Future Issues,https://www.iima.or.jp/Docs/column/2017/0410_e.pdf

来源:Bplus新加坡 

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